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减税空间争论的焦点在哪?

字号+ 作者: 时寒冰 来源:中国服饰网 2018-09-03 13:23 我要评论( )

在笔者看来,要说玩税收大战,谁都没有中国的基础好和扎实。

  中美税制各有侧重,税改方式也不一样。
 
  在美国特朗普政府积极推进大规模减税方案以后,世界上许多国家都迅速跟进。
 
  比如,英国宣布将在2020年将企业税下调到17%,印度也推出针对个人和中小企业的减税方案。日本首相安倍晋三自2012年执政至今,企业整体税率已从37%下降到29.97%,在美国减税压力下,日本计划进一步加大企业减税力度,税率最低降至25%,并且大幅度增加免税店数量,吸引外国消费者。
 
  美国开启的这场减税大战,正让越来越多的国家深切地感受到巨大的压力。其导致的一个最直接后果是,加速其他经济体泡沫的破灭。因为作为世界上最大经济体和最大消费引擎,美国减税将造成釜底抽薪的效应。当年里根政府减税以后,日本楼市泡沫不久就被捅破,日本陷入长达20年衰退。相应的,美国这次大规模减税也会让相关国家的楼市泡沫很容易被刺破,并让资本市场面临着越来越多的压力。
 
  日本由于当年吃过大亏,也算是久病成良医,美国减税,日本也迅速跟进,通过减税来避免资金流出带来的无穷后患。相比之下,中国的表现最为镇定自若。因为近年来中国一直在推进减税,并已经减了很多次税,主要是针对中小企业或小微企业。现在关键问题是,在这些减税政策之后,减税的空间还有多大?
 
  去年底,财政部财政科学研究所原所长贾康在全球投资峰会上表示,中美税制结构和税改的方式是不一样的,中美各有侧重,中国的企业所得税,标准税率是25,比美国的35%更低。此外,中国还有高科技企业实行15%税率等税收优惠政策,中国的减税措施比美国做的早很多,所以企业所得税虽然还有降低空间,但是空间有限。
 
  经济学家高连奎也认为,“中国目前并不存在大规模减税的空间,中国每年的财政利息支出在5000多亿,每年财政赤字超过2万亿,中国累计政府债务达到几十万亿,如果继续减税,中国政府以后连债务利息的支付都将变得非常困难,如果因为财政债务利息支付而大幅挤压了政府投资的空间的话,最终也得不偿失。”
 
  在笔者看来,要说玩税收大战,谁都没有中国的基础好和扎实。2016年底,世界银行公布《世界纳税指数2017》,其中计算了190个经济体反映企业税费负担指标的总税率,中国总税率为68%。很显然,中国比美国、英国等具有更大的令人羡慕到眼红的空间,中国如果降税,比其他任何国家都有优势。
 
  近日,中金公司发布的一份研究报告与笔者的看法不谋而合。中金公司认为:中国企业的税费负担在全球比较中依然偏高,企业综合税率达到67%,远超世界均值40.5%。如果能盘活削减财政存款,既能提高企业盈利能力,还不增加财政赤字,降税减费空间比美国大多了。
 
  招商银行原董事长秦晓也认为减税的空间还是很大的,尽管财政有减税的负担,但是中国的综合税率、宏观税率远远高于同等人均GDP水平的国家。
 
  由于对减税空间到底是大还是小还存在着很大争议,可以想象,中国跟随美国大规模减税的可能性微乎其微。因为政府投资一直是中国经济增长中非常重要的一个引擎,按照固有的经济发展思路,推进大规模减税很难成为有关部门的选择。其实,用中国的税收与国外相比并不具有可比性。西方国家财政靠的可能是一条腿走路,而中国至少是三条腿。或许伸出三条腿中的任何一条腿跟那些减税的发达国家相比,都不算很粗大,但如果是三条腿合并在一起呢?减税空间争论的焦点其实在这里。
 
  我认为在美国大规模减税法案开始实施后,很有可能中国下一步也会考虑降低企业税税率,当然,必然会开征房产税来弥补企业税下调的缺口,也就是说,在财政收入总体不受影响的情况下推动减税,这就是人们所熟知的“结构性减税”。
 

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